キャッシュフロー計算書の仕組み ：例

企業は事業活動に伴いさまざまな取引を行っていますが、企業の取引には当然キャッシュが関連しています。取引には企業にキャッシュを流入（キャッシュ・イン）させる取引とキャッシュを企業から流出（キャッシュ・アウト）させる取引があります。キャッシュ・フロー計算書は一会計期間の企業のキャッシュ・インとキャッシュ・アウトを捉え、キャッシュの期首残高に加減算してキャッシュの期末残高を計算する形式で、企業のキャッシュの流れを計算して表示する財務諸表です。

• 営業活動によるキャッシュフロー　　　　　　　７０万円
• 投資活動によるキャッシュフロー　　　　　　△３０万円
• 財務活動によるキャッシュフロー　　　　　　　４０万円
• 現金及び現金同等物の増加額　　　　　　　　　８０万円
• 現金及び現金同等物期首残高　　　　　　　　１００万円
• 現金及び現金同等物期末残高　　　　　　　　１８０万円

損益計算書との違い

キャッシュの流れは、次の3つに分類されます。

1. 営業活動によるキャッシュフロー（本業） 会社の本業でどれだけ現金を稼いだか

   主な内容

   商品・サービスの売上による入金

   仕入・人件費・経費の支払い

   税金の支払い

   ポイント
   利益が出ていても、売掛金が多いと現金は増えない →「黒字倒産」を防ぐ重要指標

   投資活動によるキャッシュフロー（設備投資など） 将来のためにどれだけ投資したか

   主な内容

   設備・機械の購入（支出）

   不動産や有価証券の取得・売却

   ソフトウェア開発投資

   ポイント

   通常はマイナス（投資している状態）が健全なことが多い

   財務活動によるキャッシュフロー（資金調達） お金をどう集め、どう返したか

   主な内容

   借入（銀行からの融資）

   借入返済

   株式発行

   配当金の支払い

   ポイント

   資金繰りの戦略が見える

   

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